Bundfradrag for elbiler — sådan virker det i 2026

Hvis du vil forstå hvorfor mange elbiler ender med 0 kr. i registreringsafgift ved import, skal du forstå bundfradraget. Det er det enkelte tal der gør elbiler markant billigere end benzin- og dieselbiler i Danmark — og det er ofte det første sted folk laver fejl i deres egen beregning.

I denne guide forklarer vi hvad bundfradraget er, hvordan det virker, hvorfor det reduceres med værditab, og hvad det betyder konkret for en importeret elbil.

Den korte forklaring

Alle biler får et standard bundfradrag på 25.500 kr.. Elbiler får derudover et elbil-tillæg på 161.300 kr. — i alt 186.800 kr. der trækkes direkte fra den beregnede afgift. Plug-in hybrider får mindre (43.000 kr. tillæg), og benzin/diesel-biler får ingen tillæg.

For brugtimporterede biler reduceres begge bundfradrag med bilens værditabsprocent.

De to bundfradrag — hvad de er

1. Standard bundfradrag: 25.500 kr.

Alle biler — uanset drivlinje — får et fast bundfradrag på 25.500 kr. (2026-niveau). Dette tal er stort set politisk uændret siden registreringsafgiftsreformen i 2020 og justeres årligt med ~3-5% baseret på indeksregulering.

2. Elbil-tillæg: 161.300 kr.

Dette er det specielle elbil-bundfradrag, der gør det attraktivt at vælge en elbil. Det er besluttet som del af grøn omstilling-aftalen og er bundet til den politiske indfasningsplan:

Hvor i beregningen bruges bundfradraget?

Bundfradragene anvendes i to forskellige steps i SKATs officielle beregningsmodel:

Trin 1: Beregn brutto værdiafgift (25% / 85% / 150% progressivt)
Trin 2: Træk standard bundfradrag (25.500 kr.) fra — reduceret med værditab
Trin 3: Gang resultatet med indfasningsfaktoren (40% i 2026)
Trin 4: Træk elbil-bundfradrag (161.300 kr.) fra — reduceret med værditab
Trin 5: Hvis resultatet er negativt → afgiften er 0 kr.

Det er vigtigt at bemærke at standard bundfradraget kommer FØR indfasningen, mens elbil-tillægget kommer EFTER. Det betyder at elbil-tillægget har en relativt større effekt end standard bundfradraget for elbiler.

Hvorfor reduceres bundfradraget med værditab?

For brugte biler reducerer SKAT begge bundfradrag med bilens værditabsprocent. Det giver intuitiv mening:

• En ny bil med 0% værditab får fuldt bundfradrag (186.800 kr.)
• En bil med 50% værditab får kun halvt bundfradrag (93.400 kr.)
• En bil med 80% værditab får kun 20% bundfradrag (37.360 kr.)

Logikken er at fradraget skal være proportionelt med bilens aktuelle værdi. En 8 år gammel elbil til 100.000 kr. får ikke samme fradrag som en ny elbil til 500.000 kr.

Konkret eksempel: Bundfradrag i praksis

Lad os tage en VW ID.4 Pro Performance 2022:

Beregning af reducerede bundfradrag:

Selv med 38% værditab er der altså stadig ~115.800 kr. i samlet fradrag — nok til at trække ID.4's afgift helt ned på ~19.000 kr.

Sammenligning: elbil vs. PHEV vs. fossil

Bundfradraget er den primære grund til at elbiler er så meget billigere i registreringsafgift:

Forskellen mellem elbil og benzin er ~161.000 kr. i fradrag — det er størstedelen af forklaringen på prisforskellen mellem en Tesla Model 3 og en tilsvarende benzinbil.

Praktiske konsekvenser ved import

Når du importerer en brugt elbil fra Tyskland, har bundfradraget tre praktiske konsekvenser:

1. Mange elbiler ender på 0 kr. i afgift. Hvis bilens danske handelspris er under ~419.000 kr., er det meget sandsynligt at bundfradragene æder hele den beregnede afgift. Se vores liste over 0-kr modeller.

2. Tysk billigere brugtpris reducerer afgiften yderligere. Hvis du finder en bil på mobile.de der koster 15% mindre end den ville koste i Danmark, så er værditabet relativt højere — og bundfradraget er stadig højt. Du vinder dobbelt.

3. 2027-stigningen rammer hårdest på premium-modeller. Modeller hvor afgiften er over 0 kr. selv efter bundfradraget — typisk premium-EVer over 700.000 kr. nypris — får den største ekstra afgift når indfasningen stiger til 50% i 2027. For modeller der i forvejen er 0 kr., er ændringen marginal.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg selv beregne bundfradraget? Ja. Du tager 25.500 + 161.300 = 186.800 kr. og ganger med (1 minus værditabsprocenten). For en bil med 40% værditab: 186.800 × 0,6 = 112.080 kr. samlet fradrag. Det er det beløb der trækkes fra din beregnede afgift.

Hvad er værditabsprocenten på en konkret bil? Værditabsprocenten = (nypris − handelspris) / nypris. Nypris er den oprindelige danske listepris da bilen var ny (ikke den tyske brugtpris). Handelspris er den aktuelle danske markedspris ifølge SKAT's vurdering.

Hvorfor er der to bundfradrag i stedet for ét stort? Det er en politisk konstruktion. Standard-bundfradraget på 25.500 kr. anvendes på alle biler og er meningen at det skal udjævne afgiften for billigere biler. Elbil-tillægget på 161.300 kr. er en specifik subsidiering af grøn omstilling — og det er den der udfases gradvist mod 2035.

Hvad er forskellen på "bundfradrag" og "skalafradrag"? Skalafradrag (også kaldet trinfradrag) er noget andet — det er beregningen i de progressive trin (25%, 85%, 150%). Bundfradrag trækkes fra den samlede afgift efter den progressive beregning. Begreberne forveksles ofte, men de er separate.

Kan jeg miste bundfradraget? Nej, ikke som privatperson der importerer til personlig brug. Bundfradraget gælder alle elbiler der indregistreres til normal kørsel. Der findes specialregler for taxa, leasing og firmabiler, men det påvirker ikke standardimport.

Hvad sker der med bundfradraget i 2027? Sandsynligvis falder elbil-tillægget fra 161.300 kr. til omkring 155.000 kr. — som del af den gradvise indfasning. Det er en mindre justering der ikke i sig selv vil ændre om en bil er 0-kr eller ej. Den større ændring er indfasningsfaktoren der stiger fra 40% til 50% — det er den der mærkes mest.