Moms ved import af brugt elbil — hvornår skal du betale?

Moms er en af de vigtigste faktorer når du importerer en bil fra Tyskland. Men reglerne er faktisk ret enkle — når man først forstår grundprincipperne. Mange importører betaler slet ingen dansk moms, og det skyldes en EU-ordning der gør grænseoverskridende bilhandel langt mere attraktiv end de fleste tror.

I denne guide gennemgår vi momsreglerne ved import af brugt elbil. Du får svar på hvornår du skal betale dansk moms, hvornår du er fritaget, og hvad du skal være opmærksom på i forbindelse med fakturaen.

Hovedregel: Ingen dansk moms på brugte biler

De fleste brugte biler importeret fra Tyskland er fritaget for dansk moms. Det skyldes EU's brugtmomsordning, som på tysk hedder Differenzbesteuerung.

Når en tysk forhandler sælger en brugt bil under brugtmomsordningen, fungerer det sådan:

1. Forhandleren har købt bilen brugt (typisk som byttehandel eller fra en leasingoperatør)
2. Forhandleren betaler kun tysk moms af sin avance — altså forskellen mellem indkøbs- og salgspris
3. Momsen er allerede indregnet i den pris du ser på mobile.de

Resultatet? Du betaler den pris der står i annoncen, og der er ingen dansk moms oveni. Du kan altså spare op til 25% sammenlignet med en situation hvor fuld dansk moms skulle betales.

Det er netop denne mekanisme der gør import fra Tyskland så attraktiv. En bil til 200.000 kr. med 25% dansk moms ville koste 250.000 kr. — under brugtmomsordningen betaler du blot de 200.000 kr.

Hvornår skal du betale dansk moms?

For at være fritaget for dansk moms skal bilen opfylde begge følgende kriterier:

• Bilen er over 6 måneder gammel (fra første registrering)
• Bilen har kørt over 6.000 km

Hvis bare ét af disse kriterier ikke er opfyldt, betragtes bilen som et "nyt transportmiddel" i momsøjemed — og du skal betale 25% dansk moms af den fulde købspris.

I praksis er dette sjældent et problem for brugte elbiler. En typisk brugt elbil fra mobile.de er 1-4 år gammel og har kørt 20.000-80.000 km. Begge betingelser er altså typisk opfyldt med stor margin.

Men vær opmærksom på næsten nye biler — særligt demonstrationsbiler (Vorführwagen) med meget lav kilometerstand. En 3 måneder gammel demo med 4.500 km vil udløse dansk moms, selvom den er "brugt".

Privatkøb vs. forhandlerkøb

Momsreglerne er forskellige afhængigt af om du køber af en privat sælger eller en forhandler:

Køb hos forhandler (Händler)

Dette er den mest almindelige situation og den enkleste:

• Forhandleren anvender brugtmomsordningen (Differenzbesteuerung)
• Du betaler den annoncerede pris — ingen dansk moms oveni
• Forhandleren udsteder en faktura der dokumenterer ordningen
• Du har 2 års reklamationsret som bonus

Køb af privatperson (Privat)

Ved køb af en privatperson i Tyskland:

• Privatpersoner opkræver ikke moms (de er ikke momspligtige)
• Du betaler derfor heller ingen dansk moms
• Der er ingen brugtmomsordning at forholde sig til
• Til gengæld har du ingen reklamationsret

Uanset om du køber privat eller hos forhandler, skal bilen stadig opfylde 6 måneders / 6.000 km-reglen for at undgå dansk moms.

Køb hos forhandler med moms udskilt (Netto-salg)

Enkelte forhandlere sælger biler med moms udskilt separat på fakturaen (Mehrwertsteuer ausgewiesen). Det sker typisk ved:

• Biler købt fra momsregistrerede virksomheder (flådebiler)
• Forhandlere der vælger at sælge uden brugtmomsordning

I denne situation gælder brugtmomsordningen ikke, og du skal betale 25% dansk moms af prisen ekskl. moms. Men du kan til gengæld fratrække den tyske moms. Nettoresultatet er at du betaler den danske momssats i stedet.

Fakturakrav — hvad skal der stå?

Fakturaen fra den tyske forhandler er dit vigtigste dokument i forbindelse med moms. Den skal tydeligt angive hvilken momsordning der er anvendt.

Du bør se efter følgende på fakturaen:

• "Differenzbesteuerung gemäß §25a UStG" — bekræfter brugtmomsordningen
• "MwSt. wird nicht gesondert ausgewiesen" — moms er ikke udskilt (dvs. inkluderet i prisen)
• Forhandlerens CVR-nummer (USt-IdNr.)
• Bilens stelnummer (VIN), fabrikat, model og kilometerstand

Hvis fakturaen i stedet viser moms separat (f.eks. "19% MwSt: 3.800 EUR"), er bilen ikke solgt under brugtmomsordningen, og andre regler gælder.

Konkret eksempel: Med og uden momsfordel

Lad os se på et konkret eksempel med en VW ID.4 Pro S fra 2022.

Scenarie 1: Brugtmomsordningen (typisk)

Scenarie 2: Bilen betragtes som "ny" (under 6 mdr. / under 6.000 km)

Forskellen er over 10.000 kr. — og det er endda et konservativt eksempel. Ved dyrere biler kan momsforskellen løbe op i 50.000-100.000 kr.

Hvad med registreringsafgiften?

Moms og registreringsafgift er to helt forskellige ting. Registreringsafgiften betaler du altid — uanset momsforhold. Den beregnes af Motorstyrelsen ved toldsynet og afhænger af bilens nypris, aktuelle værdi og afgiftspligtige værdi.

I 2026 betaler elbiler kun 40% af den beregnede registreringsafgift takket være indfasningsordningen. Læs mere om registreringsafgiften for elbiler.

SKAT og momsangivelse

Proceduren afhænger af om bilen betragtes som ny eller brugt:

Brugt bil (over 6 mdr. + over 6.000 km)

• Du skal ikke foretage dig noget i forhold til moms
• Ingen blanket, ingen angivelse, ingen betaling
• Du medbringer blot fakturaen med angivelse af brugtmomsordningen til toldsynet

"Nyt transportmiddel" (under 6 mdr. ELLER under 6.000 km)

• Du skal udfylde blanket 21.002 (Erhvervelse af nyt transportmiddel fra et andet EU-land)
• Blanketten indsendes til Skattestyrelsen
• Du betaler 25% moms af købsprisen
• Beløbet opkræves separat — det er ikke en del af registreringsafgiften

Tjekliste: Moms ved bilimport

For at opsummere — her er en hurtig tjekliste du kan bruge:

1. Er bilen over 6 måneder gammel? Ja → videre. Nej → 25% dansk moms.
2. Har bilen kørt over 6.000 km? Ja → videre. Nej → 25% dansk moms.
3. Er bilen købt hos forhandler under brugtmomsordningen? Ja → ingen dansk moms. Nej → tjek faktura.
4. Står der "Differenzbesteuerung" på fakturaen? Ja → ingen dansk moms. Nej → undersøg nærmere.

Hvis du kan svare ja til alle fire punkter, betaler du 0 kr. i dansk moms. Det gælder for langt størstedelen af brugte elbiler fra Tyskland.

Vi hjælper med momsberegningen

Momsreglerne kan virke uoverskuelige, men for de fleste brugte elbiler er svaret enkelt: du betaler ingen dansk moms. Vi analyserer momsforholdet for din specifikke bil som en del af vores importberegning, så du ved præcis hvad du skal betale — inden du køber.